AKUNTANSI PERBANKAN DEPOSITO
Soal Latihan
1. Annisa menempatkan uangnya dalam bentuk
deposito berjangka sebesar Rp 300.000.000,- di Bank Bima Surabaya jangka waktu
3bulan (21 Juni s/d 21 September 2006). Bunga 10% pa, pajak 20%.
a. Hitunglah bunga deposito Annisa tiap
bulan dan buat jurnal-jurnal yang diperlukan sampai dengan deposito jatuh tempo.
b. b. Bila deposito berjangka tersebut
dicairkan pada tanggal 05 september 2006 dan atas pencairan tersebut, dikenakan penalty sebesar
0,5% dari nominal deposito, maka buatlah jurnal-jurnalnya.
2. Pada Tanggal 16 April 2006 Joni membeli
sertifikat deposito bank Bima 10 lembar @ Rp 20.000.000,- jangka waktu 3 bulan (16 April s/d 16 Juli
2006). Bunga 12% pa dan pajak 20%.
a. Hitunglah jumlah uang yang harus
dibayarkan oleh Joni untuk membeli sertifikat deposito tersebut dan buatlah
jurnal-jurnal yang di perlukan.
b. Pada tanggal 31 mei 2006, sertifikat
deposito atas nama Joni dijual ke Bank Bima Surabaya dengan suku Bungan 15% pa.
3. Pada tanggal 05 juni 2006, Ira
menempatkan dananya dalam bentuk Deposit On Call di Bank Bima Surabaya sebesar
Rp 500.000.000,- Jatuh tempo pada tanggal 25 juni 2006. Bunga 1% per bulan, dan
pajak 20%. Buatlah jurnal yang diperlukan.
1. Jawaban soal No. 1
a.
Setoran Deposito Secara Tunai
21 Kas Rp. 500.000.000
Deposito
Berjaangka Rp.
500.000.000
Setoran deposito secara non tunai
21 Giro Annisa Rp.
500.000.000
Deposito Berjaangka Rp.
500.000.000
Perhitungan bunga
Bunga
yang menjadi beban bank Bima Surabaya pada tanggal 30 Juni 2006 sebagai
berikut:
Deposito
telah mengendep selama 10 hari (tanggal 21 sampai dengan 30 Juni 2006)
Jadi,
jurnal 30 Juni 2006
30
Beban Bunga Deposito Rp.1.350.000
Bunga Deposito yang masih harus dibayar Rp.1.350.000
Pembayaran
bunga 21 Juli 2006
Total
bunga Rp. 3.850.000
Pajak
20% x Rp. 3.850.000 Rp. 2.770.000
Bunga
bersih Rp. 1.080.000
Jurnal
tanggal 21 Juli 2006 (Pembayaran bunga deposito)
21 Beban Bunga Deposito Rp.
2.500.000
Bunga Deposito
Rp. 1.350.000
Kas / Giro / Tabungan Rp. 1.080.000
Utang Pph Rp.
2.770.000
Bunga
Beban 31 Juli 2006
Pendapatan
deposito selama 11 hari (tanggal 21 sampai 31 Juli 2006), sehingga dihitung
sebagai berikut:
Jurnal
tangga 31 Juli 2006
31
Beban Bunga Deposito Rp.1.500.000
Bunga Deposito yang masih harus dibayar Rp.1.500.000
Pembayaran
bunga 21 Agustus 2006
Total
bunga Rp. 4.000.000
Pajak
20% x Rp.
4.000.000
Rp.
800.000
Bunga
bersih Rp. 3.200.000
Jurnal
tanggal 21 Agustus 2006
21 Beban Bunga Deposito Rp.
2.500.000
Bunga Deposito yang masih harus
dibayar Rp.1.500.000
Giro pada BI Rp.
3.195.000
Utang Pph Rp. 800.000 Pendapatan
Komisis Transfer Rp.
5.000
Jadi
tanggal 31 Agustus 2006
Jadi,
jurnal 30 Juni 2006
30
Beban Bunga Deposito Rp.1.500.000
Bunga Deposito yang masih harus dibayar Rp.1.500.000
Pencairan deposito pada saat jatuh tempo
21
September Beban Bunga Deposito Rp.
2.500.000
Bunga Deposito yang
masih harus dibayar Rp.1.500.000
Kas/Giro/Tabungan Rp.
3.200.000
Utang Pph Rp. 800.000
(mencatat pembayaran bunga)
Deposito Berjangka Rp.
500.000.000
Kas Rp.
500.000.000
b.
Dana tunai tanggal 05 September 2006
0,5% x
Rp. 500.000.000 =
Rp. 2.500.000
Dana
tunai tanggal 05 September saat perencanaan
Rp.
500.000.000 – Rp. 2.500.000 =
Rp. 497.500.00
Jurnal
Deposito
Berjangka Rp.
500.000.000
Kas Rp.
497.500.00
Pendapatan
penalty Rp.
2.500.000
2.
Jawab Soal No. 2
a. Total nominal S.D = 10 lembar x Rp.
20.000.000 = 200.000.000
Bunga = Rp. 200.000.000 -
Rp. 194.148.936 =
Rp. 5.851.064
Pajak 20% x Rp. 5.851.064 = Rp. 1.170.213
Bungga
yang diterima nasabah =
Rp. 4.680.851
Jumlah
pembayaran Rp. 200.000.000 - Rp. 4.680.851 =
Rp. 195.319.149
Jurnal
yang dibuat saat pembelian 11 april 2006
Kas Rp. 195.319.149
Sertifikat Deposito Rp. 194.148.936
Utang PPh Rp. 1.170.213
Jurnal
pada tanggal 30 april 2006
Perhitungan
Total
Bunga untuk 92 hari Rp.
4.680.851
Beban
bunga 16 april s/d 30 april (15 hari)
15/92 x Rp. 4.680.851 = Rp. 748.936
Jurnal:
Beban
Bunga sertifikat Deposito Rp. 748.936
Sertifikat Deposito Rp. 748.936
(Pembebanan
bunga akhir bulan)
Jurnal
Pada tanggal 31 Mei 2006
Perhitungan
Total
Bunga untuk 92 hari Rp. 4.680.851
Beban
bunga selama bulan mei 2006 (31 hari)
31/92 x Rp. 4.680.851 = Rp. 1.544.681
Jurnal:
Beban
Bunga sertifikat Deposito
Rp. 1.544.681
Sertifikat Deposito Rp. 1.544.681
(Pembebanan
bunga akhir bulan)
Jurnal
Pada tanggal 30 Juni 2006
Perhitungan
Total
Bunga untuk 92 hari Rp. 4.680.851
Beban
bunga selama bulan Juni 2006 (30 hari)
30/92 x Rp. 4.680.851 = Rp. 1.497.872
Jurnal:
Beban
Bunga sertifikat Deposito Rp. 1.497.872
Sertifikat Deposito Rp. 1.497.872
(Pembebanan
bunga akhir bulan)
Jurnal
pada saat jatuh tempo ,tanggal 16 juli 2006
Perhitungan
Total
Bunga untuk 92 hari Rp. 4.680.851
Beban
bunga selama bulan Juni 2006 (30 hari)
15/92 x Rp. 4.680.851 = Rp. 748.936
Jurnal:
Beban
Bunga sertifikat Deposito Rp.
748.936
Sertifikat Deposito Rp.
748.936
Sertifikat
Deposito Rp. 200.000.000
Kas Rp. 200.000.000
b. Diketahui bahwa sertifikat deposito
berjalan 46 hari ( 15 pada bulan april dan 31 hari pada bulan mei), sehingga
sisa jangka waktu menjadi 46 hari (92
dikurangi 46).
Perhitungan
Total
nominal S.D = 10 lembar x Rp. 20.000.000 =
200.000.000
31
Mei 2006
Sertifikat
Deposito Rp. 196.236.559
Kas Rp. 196.236.559
(pembelian
kembali S.D dari nasabah)
3. Jurnal
pada saat penempatan, 05 Juni 2006
05 kas/Giro/Tabungan Rp.
500.000.000
Deposit On Call Ira Rp. 500.000.000
Penjualan
DOC
Jurnal
pada saat pencairan, 25 Juni 2006
25 Deposit On Call Rp. 500.000.000
Beban bunga- DOC Rp. 3.333.333
Kas/Giro/Tabungan Rp. 502.666.667
Utang Pph Rp. 666.666
Perhitungan
Pajak = 20%
x Rp. 3.333.333 =
Rp. 666.666
Rp. 2.666.667
